Nowy Ład a firma w 2025: JDG, spółka z o.o. czy ryczałt? Co dziś jest dla Ciebie najlepsze?

Pamiętasz chaos informacyjny sprzed kilku lat, gdy Polski Ład wywracał do góry nogami zasady opodatkowania? Wielu przedsiębiorców do dziś zadaje sobie pytania: Czy tamte przepisy w ogóle jeszcze obowiązują? Co zostało z całego zamieszania i – co najważniejsze – jak w tym wszystkim odnaleźć się w 2025 roku, by prowadzić firmę najkorzystniej?

Najwyższy czas, by to uporządkować. Widzimy, że kurz po rewolucji już opadł. Mamy teraz do czynienia ze stabilnym, choć bardziej złożonym systemem. To idealny moment, by na chłodno przeanalizować swoją sytuację i sprawdzić, czy forma prawna Twojej firmy wciąż jest optymalna. W tym artykule przeprowadzimy Cię przez obecne realia i porównamy najpopularniejsze opcje.

Co nam zostało po Polskim Ładzie? Krótka odpowiedź

Choć o samym „Polskim Ładzie” mówi się coraz rzadziej, jego fundamentalne zmiany stały się nową rzeczywistością prawno-podatkową. Nie da się ich ignorować, ponieważ to one dyktują dziś warunki gry. Co jest najważniejszym dziedzictwem tamtych zmian w 2025 roku?

1. Składka zdrowotna uzależniona od dochodu/przychodu: To absolutnie kluczowa i trwała zmiana. Skończyła się era stałej, odliczanej od podatku składki zdrowotnej. Dziś jej wysokość jest bezpośrednio powiązana z wynikami finansowymi firmy i stanowi jedno z głównych obciążeń, różnicując opłacalność poszczególnych form działalności.
2. Wyższa kwota wolna i próg podatkowy: Na stałe weszły w życie korzystne zmiany dla osób na skali podatkowej – kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł i podniesienie progu drugiego progu podatkowego do 120 000 zł.
3. Brak „ulgi dla klasy średniej”: To rozwiązanie obowiązywało tylko przez chwilę i zostało zlikwidowane. Nie ma już wpływu na rozliczenia.
4. Cyfryzacja księgowości: Postępuje obowiązek elektronicznego przesyłania ksiąg w formie plików JPK_PD, który od 2025 roku zaczyna obejmować największych podatników, a w kolejnych latach rozszerzy się na następnych.

Podsumowując: Polski Ład powinien nas interesować, bo jego zasady to dzisiejszy system podatkowy. Największy wpływ na decyzje przedsiębiorców ma bezdyskusyjnie nowy sposób naliczania składki zdrowotnej.

Wybór formy działalności w 2025 – porównanie opcji

Skoro znamy już fundamenty, przeanalizujmy, jak w tych realiach wygląda sytuacja trzech najpopularniejszych form prowadzenia biznesu.

1. Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG)

To wciąż najprostsza forma startu, ale jej opłacalność zależy od wybranej metody opodatkowania i poziomu dochodów.

A. Skala podatkowa (Zasady ogólne)

• Podatek: 12% od dochodu do 120 000 zł (z uwzględnieniem 30 000 zł kwoty wolnej) i 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł.
• Składka zdrowotna: 9% od dochodu. Jest to znaczące obciążenie, nie można jej odliczyć od podatku. Minimalna składka w 2025 roku wynosi 314,96 zł.
• Księgowość: Zazwyczaj Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów (KPiR).
• Dla kogo? Dla osób o dochodach nieprzekraczających progu 120 000 zł rocznie, które mogą skorzystać z kwoty wolnej. Dobra opcja na start oraz dla tych, którzy chcą rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
• Największa wada: Po przekroczeniu progu 120 000 zł dochodu, suma obciążeń (32% PIT + 9% składki zdrowotnej) staje się bardzo wysoka.

B. Podatek liniowy

• Podatek: Stała stawka 19% od dochodu, niezależnie od jego wysokości.
• Składka zdrowotna: 4,9% od dochodu. Istnieje możliwość odliczenia zapłaconych składek od dochodu lub zaliczenia ich w koszty, ale z rocznym limitem (w 2025 r. limit odliczenia to 12 900 zł). Minimalna składka, podobnie jak na skali, to 314,96 zł.
• Księgowość: KPiR.
• Dla kogo? Dla specjalistów i przedsiębiorców o stabilnych, wysokich dochodach, przekraczających próg 120 000 zł rocznie, dla których stawka 19% jest korzystniejsza niż 32%.
• Największa wada: Brak kwoty wolnej od podatku i brak możliwości rozliczania się z małżonkiem oraz korzystania z większości ulg.

2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Forma, która zyskała na popularności jako sposób na ucieczkę przed wysoką składką zdrowotną.

• Podatek: Płacony od przychodu, a nie dochodu. Stawki zależą od rodzaju działalności i wynoszą od 2% do 17% (np. 8,5% dla wielu usług, 12% dla IT, 14% dla usług architektonicznych).
• Składka zdrowotna: Jest zryczałtowana i ma trzy progi zależne od rocznego przychodu:
  • Do 60 000 zł przychodu: ok. 462 zł miesięcznie.
  • Od 60 000 zł do 300 000 zł przychodu: ok. 769 zł miesięcznie.
  • Powyżej 300 000 zł przychodu: ok. 1385 zł miesięcznie.
• Księgowość: Uproszczona ewidencja przychodów.
• Dla kogo? Dla usługodawców i wolnych zawodów, którzy ponoszą niskie koszty prowadzenia działalności. Stała, przewidywalna składka zdrowotna jest tu ogromnym atutem.
• Największa wada: Brak możliwości odliczania kosztów. Jeśli Twoja działalność wymaga dużych inwestycji, ryczałt może okazać się pułapką, bo podatek zapłacisz od całego przychodu.

3. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.)

Najbardziej zaawansowana forma, oferująca bezpieczeństwo, ale wymagająca większej dyscypliny finansowej.

• Podatek: Dwuetapowy. Najpierw spółka płaci podatek CIT (9% dla małych podatników lub 19%). Następnie, przy wypłacie zysku do wspólników (dywidendy), płacą oni 19% PIT. Prowadzi to do tzw. podwójnego opodatkowania.
• Składka zdrowotna: Brak składki zdrowotnej od dywidendy. Wspólnik nie płaci składki zdrowotnej z samego faktu bycia wspólnikiem. Jeśli jest zatrudniony w spółce na umowę o pracę lub pobiera wynagrodzenie za funkcje w zarządzie, składki są naliczane od tego wynagrodzenia. To główny powód popularności tej formy.
• Księgowość: Pełna księgowość (księgi handlowe), co oznacza wyższe koszty obsługi.
• Dla kogo? Dla firm o wyższych przychodach i zysku, chcących ograniczyć ryzyko (wspólnicy nie odpowiadają prywatnym majątkiem) i przede wszystkim – zoptymalizować obciążenie składką zdrowotną. Alternatywą dla podwójnego opodatkowania jest Estoński CIT, gdzie podatek płaci się dopiero w momencie wypłaty zysku. Efektywne opodatkowanie jest wtedy niższe i wynosi 20% dla małego podatnika i 25% dla dużego.
• Największa wada: Złożoność, koszty księgowości i formalizm związany z wypłatą pieniędzy ze spółki.

Podsumowanie: Nie ma jednej odpowiedzi, jest Twoja odpowiedź

Jak widzisz, w 2025 roku wybór formy działalności to strategiczna decyzja, oparta na twardej matematyce.

• Dochód do 120 000 zł? Rozważ skalę podatkową w JDG, ale miej na uwadze wysoką, 9% składkę zdrowotną.
• Wysokie dochody, ale i wysokie koszty? Podatek liniowy w JDG może być dla Ciebie, oferując stały podatek 19% i niższą, 4,9% składkę zdrowotną.
• Świadczysz usługi i masz niskie koszty? Ryczałt z przewidywalną składką zdrowotną jest niezwykle kuszącą opcją.
• Chcesz ograniczyć ryzyko, skalować biznes i zależy Ci na minimalizacji składki zdrowotnej? Spółka z o.o., zwłaszcza z wykorzystaniem Estońskiego CIT, jest rozwiązaniem wartym rozważenia mimo wyższych kosztów administracyjnych.

Zasady po Polskim Ładzie stały się nową normą. Kluczem do sukcesu nie jest unikanie ich, ale ich zrozumienie i świadome dopasowanie struktury firmy do swojej unikalnej sytuacji.

Gdzie znaleźć wsparcie w wyborze optymalnej formy prowadzenia działalności w 2025 roku? Jednym z najlepszych miejsc, gdzie warto rozpocząć taką analizę, jest FinaLab.pl. To zespół specjalistów, który nie oferuje gotowych schematów, lecz indywidualne podejście i realne liczby. Dzięki bezpłatnej konsultacji możliwe jest porównanie różnych modeli działalności, wyliczenie prognoz i podjęcie świadomej decyzji. FinaLab to sprawdzone wsparcie dla przedsiębiorców, którzy chcą zadbać o swoje finanse w profesjonalny sposób.